В ходе ежегодных «Весенних встреч Международного валютного фонда и Всемирного банка» (Spring Meeting), которые состоялись в апреле в Вашингтоне, одним из ключевых вопросов было налогообложение. Во многом эта тема была спровоцирована Panama Papers: прозрачные налоги и борьба с отмыванием денег – теперь ключевые вопросы для G-20. Каким бы ни был итог, одно можно сказать с уверенностью: он будет иметь последствия и для Украины.

Деофшоризация, анонсированная во всем мире, побуждает предприятия искать новые пути ухода от уплаты налогов. Удастся ли избежать контроля и спрятать деньги, специально для Forbes рассуждает Тарас Кузьмич, эксперт по финансовым и налоговым вопросам Украинского клуба аграрного бизнеса (УКАБ).

Создание офшоров для бизнеса обусловлено конкуренцией в экономике между странами с целью привлечения инвестиций и капитала. Полностью запретить использование офшорных схем невозможно, а вот усилить над ними контроль – по силам каждому государству.

Процесс деофшоризации бизнеса набирает обороты. Последней тенденцией в ЕС стала имплементация директивы Европарламента, направленной на борьбу с отмыванием доходов и уклонением от уплаты налогов. Вводятся требования к юридическим компаниям, банкам и другим финансовым учреждениям вести реестр конечных бенефициаров своих клиентов и предоставлять такую информацию службам финансового мониторинга страны. Ввиду этих изменений создание трастов, фондов и других структур с целью сокрытия конечного владельца постепенно будет терять свою актуальность

Ряд стран – участников ОЭСР, среди которых США, страны ЕС и классические офшоры, подписали многосторонние соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией между налоговыми органами, которая будет включать сведения об инвестиционных доходах (дивиденды, проценты, доходы от страховых контрактов и продажи финансовых активов, недвижимости), суммы остатка денежных средств на банковских счетах, бенефициаров трастов, акционеров компаний.

Первое раскрытие финансовой информации анонсировано в 2017 году такими странами, как БВО, Кипр, Литва, Латвия, Люксембург, Нидерланды, Сейшелы. В 2018 году осуществят первый обмен информацией Австрия, Гонконг, Монако, Россия, Сингапур, Швейцария и другие. Интересно, что Панама и Украина в этом списке на данный момент отсутствуют.

Согласно недавнему заявлению, ЕС намерен создать черный список офшоров и ввести санкции против тех стран, которые отказываются от сотрудничества в борьбе с уклонением от уплаты налогов. Украина заявила о готовности присоединиться к международной системе обмена финансовой информацией. Подписание такого соглашения даст возможность Фискальной службе Украины получить уже в 2017 году информацию из других стран о счетах, открытых украинскими резидентами, выявлять связанных лиц, нарушения валютного законодательства, правомерности применения льгот по конвенциям об избежании двойного налогообложения.

Кроме этого, в Украине анонсировано принятие законодательства о введении статуса иностранных контролируемых компаний, которое давно используется в развитых странах. Его суть сводится к необходимости декларирования иностранных и офшорных компаний, если они прямо или косвенно принадлежат украинскому резиденту. Если уровень налогообложения в этих странах вдвое ниже, чем ставка украинских налогов, налоги на доходы таких компаний нужно будет оплатить в Украине.

Отдельный инструмент контроля над офшорными схемами – трансфертное ценообразование (ТЦ). Несмотря на то что в прошлом году из списка низконалоговых государств, операции с компаниями которых подпадают под контроль ТЦ, были исключены Мальта, Марокко, ОАЭ, Сингапур, Люксембург, Швейцария, Государственная фискальная служба Украины уже начала проверки по ТЦ.

Тем не менее, финансовый мир динамично меняется. Бизнес всегда идет на шаг впереди законодательных ограничений. После того как начался процесс деофшоризации, наблюдается четкая тенденция, когда предприниматели выбирают не возврат капитала в страну их бизнеса, а наоборот, создание и использование более сложных и конфиденциальных схем структурирования в офшорах.

Разрабатываются гибридные структуры, пользующиеся различиями в законодательстве разных стран, дискреционные фонды, которые позволяют скрывать конечного владельца. Применяются неодинаковые подходы в трансфертном ценообразовании компаний, зарегистрированных в различных странах, перераспределение функций, рисков и активов между компаниями группы. В том числе – фактический перевод части работников в иностранную компанию, что позволяет скрыть от налогообложения в офшоре значительную часть прибыли.

В Украине спрос на офшоры останется стабильным из-за высоких экономических и политических рисков для бизнеса. Офшорные провайдеры будут создавать каждый раз все более сложные схемы для ухода от налогов, однако одно можно сказать точно: такого налогового рая, который был до сих пор, уже не будет. И бизнесу нужно готовиться к новым реалиям.

Блог подготовлен специально для forbes.net.ua